个人税收标准

一、个人税收标准

个人税收标准必须根据工资收入才能依法确定，工资收入不同给国家缴纳的税费是不一样的，收入越高的群体要缴纳的税费也越多，比如个人工资收入扣除各项专项附加费用以后只有5000元，这时候税率只有3%，在司法实践中，居民的工资收入不是国家法律制度可以统一限制的，所以，每一位居民都只能根据个人的实际情况依法计算个人所得税。

实际上个人所得税的纳税标准受多方面因素的影响，一般每个月在发放工资时，职工工资收入达到个税起征点的银行会直接代扣个人所得税，这其中可能没有扣除一些专项附加费，但年底税务部门会统一进行汇算清。如果有多交的税费，依法填报了相关资料后都可以申请退税，税务部门经过核查会将多交的税费退给当时，同时有少交的要及时补税。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》

第三条 个人所得税的税率：

(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);

(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);

(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

第六条 应纳税所得额的计算：

(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

二、公司缴税标准

公司缴税标准主要依据我国税收法律法规的规定，包括增值税、企业所得税、印花税等。具体来说，增值税方面，小规模纳税人的税率为3%，一般纳税人的税率为17%—6%;企业所得税方面，法定税率为25%，但对于小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业等，可享受优惠税率，如小型微利企业为20%，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%;印花税方面，根据购销金额的0.3%进行贴花。

此外，还需缴纳城建税、教育附加费、地方教育费附加等税费。城建税根据增值税、营业税、消费税的纳税额乘以适用税率计算;教育附加费和地方教育费附加分别为增值税、营业税、消费税的纳税额乘以3%和2%计算;水利建设基金则按照销售收入的0.1%来计提和交纳。

法律依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

三、工资缴税标准

工资缴税标准并不是固定的，目前国家规定的个人所得税的起征点是5000元，工资收入达到5000元才要缴纳个人所得税，在此基础上收入标准不同，适用税率也不一样，适用税率最少是3%，最多是45%，税率的高低取决于工资收入的多少，一般工资收入越多，交税数额也越高。需要注意，在计算应纳税额时可以扣除一些专项费用，比如子女教育费，房贷等，扣除这些费用以后的实际所得才是应纳所得额。

我国法律制度中明确规定了个人所得税的征收标准，可在司法实践中每一位职工的工资收入是不一样的，在计算应纳所得税额时专项费用的扣除也因人而异，所以每一位公民要向国家缴纳的个人所得税并不是固定的，但公民必须依法履行缴税义务，任何单位和个人故意透漏税款都要承担法律责任。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》

第三条 个人所得税的税率：

(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);

(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);

(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

第六条 应纳税所得额的计算：

(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

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