固定资产出售和转让需要交税吗吗

一、固定资产出售和转让需要交税吗吗

关于固定资产的处理税率问题，具体来说可分为以下几种情况：

首先是针对一般纳税人类型的出售行为，如果是在2009年1月1日之前购买的固定资产进行销售，则需要按照3％的税率实行减按2％的优惠政策并开具增值税普通发票。

然而，如若是纳税人将其原来使用过的固定资产再次出售，那么就可运用简单的税收法规，即根据3％的税率实行减按2％的“削峰填谷”式的增值税征收方式。在此过程中，可选择是否放弃减税优惠，而是直接按照规定的3％税率支付增值税，并获得与之相应的3％税率的增值税专用发票。

其次是关于2009年1月1日之后购入的固定资产（不包含应征收消费税的摩托车、汽车和游艇）出售，例如货车等，对于这类固定资产在购买之时，无论是否已抵扣过（包括由于自身原因未抵扣的部分），在出售之时都需要按照17％的税率交纳相关税费，此时可开具17％的增值税普通发票或者增值税专用发票。

最后，针对2013年8月1日前购入的应征消费税的摩托车、汽车以及游艇而言，在出售之时需执行3％的减按2％的优惠政策，同样需要开具增值税普通发票。同样，对于纳税人自行出售过的应征消费税的摩托车、汽车以及游艇，他们也有权选择是否放弃减税优惠，而是根据3％的税率直接支付相关的增值税，从而获取税率为3％的增值税专用发票。然而，若2013年8月1日后购入并用于自用的应征消费税的摩托车、汽车及游艇（例如小型轿车等），因为这类固定资产购入时有可能已抵扣过（包括由于自身原因未能抵扣的部分），所以在出售时必须按照17％的税率缴纳相关税费，开具17％的增值税普通发票或增值税专用发票。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

二、固定资产出租是否计提折旧

固定资产出租一般是不计提折旧的。税法规定以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产不得计提折旧。计提折旧是对于承租方来说的，出租的固定资产对于承租方来说分为指企业采用租赁形式取得、使用，并按期支付租金的固定资产。

《企业所得税法》第十一条

在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（二）以经营租赁方式租入的固定资产；

（三）以融资租赁方式租出的固定资产；

（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

（五）与经营活动无关的固定资产；

（六）单独估价作为固定资产入账的土地；

（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

法律是一种普遍的约束，它既保护我们的权益，也规范我们的行为。我们每个人都应该充分了解和理解法律，以便更好地保护自己的权益，更好地生活在这个法治社会中。正如本文的标题所提出的问题，“固定资产出售和转让需要交税吗吗”，法律的学习和理解是一项长期的任务，需要我们不断地努力和探索。我们应该珍视这个过程，把它看作是一次自我提升的机会，以便更好地适应社会的发展和变化。