弟弟准备做一份财务报表，去年开发成本票怎么入账

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开出服务费的增值税专用发票的账务处理是：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税-销项税
应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营。
对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。

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“工程施工-某工程” 在“工程施工-某工程”下面再设置第三科目： 材料，人工，费用。 将没有完工的材、工、费分别记在里面，每月小计。等到以后哪个月完工开票了，将他们全部再结转到主营业务成本里去。

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费用需按会计要求分类入账，如果是计入损益的，只能做在去年的损益中。如果是计入成本的，则应该资本化（生产成本或类似于生产成本的服务业成本），在收入确认（发票）时，将对应的资本化的成本予以结转入损益。