补缴上年的所得税如何填制

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根据你的问题解答如下, 补缴上年的所得税在本月利润表里不反映。《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均当期的收入和费用。补缴以前年度的税款不属于当期的费用，不能在当期税前扣除。补缴上年的所得税的账务处理为：
1、补提所得税
借：以前年度损益调整（所得税费用）
贷：应交税费-企业所得税
2、结转
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、上缴
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款

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根据你的问题解答如下, 补缴上年的所得税在本月利润表里不反映。《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均当期的收入和费用。补缴以前年度的税款不属于当期的费用，不能在当期税前扣除。补缴上年的所得税的账务处理为：
1、补提所得税
借：以前年度损益调整（所得税费用）
贷：应交税费-企业所得税
2、结转
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、上缴
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款