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企业所得税会计分录的内容有
1. 按月或按季计算应预缴所得税额
2. 缴纳季度所得税时：
3. 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
4. 缴纳年度汇算清应缴税款：
5. 重新分配利润
6. 年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额
1、企业所得税计算公式一般是：居民企业的应纳税所得额乘以25%；非居民企业的应纳税所得额乘以20%。
2、而应纳税所得额是企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额。
企业所得税应纳税所得额计算公式：
1、直接法
企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
2、间接法
在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
税收调整项目金额包括两方面的内容：
一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；
二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。
《中华人民共和国企业所得税法》第五条
一、你单位按核定征收计算的个人所得税，应该是企业所得税。
二、账务处理
1、如果是工资薪金个人所得税（1）支付工资时，会计分录借：应付职工薪酬--职工工资贷：应交税费-个人所得税贷：库存现金（2）缴纳个税时借：应交税费-个人所得税贷：银行存款等
2、如果是企业缴纳的个人所得税（1）季末提取时借：所得税费用贷：应交税费-个人所得税（2）季度末结转时借：本年利润贷：所得税费用（3）下月缴纳时借：应交税费-个人所得税
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