中国政法大学硕士,江苏苏信律师事务所高级合伙人,具有证券从业资格,企业高级法律顾问,企业合规师,累计为多个国企代理案件数十亿
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资产重组是指企业资产的拥有者、控制者与企业外部的经济主体进行的,资产重组的意义对企业资产的分布状态进行重新组合、调整、配置的过程,或对设在企业资产上的权利进行重新配置的过程。
“达到下列标准之一的,构成重大资产重组”:
⑴、购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到50%以上;
⑵、购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上;
⑶、购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50%以上,且超过5000万元人民币。
从实际看来,重大资产重组最常见的资产交易行为,就是上市公司及其控股或者控制的公司购买、出售股权,即《资产负债表》中的“长期股权投资”。
因为重大资产重组容易引发投资者对该上市公司美好未来的猜想,所以,就成了二级市场上永恒的炒作题材之一。有些上市公司发生了资产重组,但不是“重大”的,市场的炒作欲望就不那么强烈,比如 2013年3月20日披露不构成重大资产重组消息的太极股份(002368)、云南城投(600239)、栖霞建设(600533)。
上述是重大资产重组 审计报告的回答。
非公开发行A股股票的种类为境内上市人民币普通股(A股),每股面值为
人民币
1.00元。
(二)发行对象
本次非公开发行的发行对象为长安平安富贵东方通资产管理计划、平安汇通
星通资本定向投资4号资产管理计划、兴全沈惠中特定客户资产管理计划、朱曼
及黄永军。
(三)发行价格
本次非公开发行股票的定价基准日为公司第二届董事会第十六次会议决议
公告日(2015年4月7日)。据此计算,本次发行价格为7
2.68元/股,不低于定
价基准日前一个交易日公司股票交易均价的90%(定价基准日前一个交易日股票
交易均价=定价基准日前一个交易日股票交易总额/定价基准日前一个交易日股
票交易总量),由于公司定价基准日至发行日期间,实施了2014年度利润分配方
案,向全体股东每10股派发现金股利2元,并以资本公积向全体股东每10股转
增10股,据此本次发行价格相应的调整为3
6.24元/股。
在本次发行的定价基准日至发行日期间,上市公司如再有派息、送股、资本
公积金转增股本等除权、除息事项,将按照深交所的相关规则对上述发行股份价
格、发行数量作相应调整。
(四)发行数量
本次非公开发行的股票数量不超过22,776,676股(按照除权除息后的发行价
格计算),最终发行数量由董事会根据股东大会的授权、中国证监会相关规定及
实际认购情况与保荐人(主承销商)协商确定。若公司在本次发行定价基准日至
发行日期间再发生派息、送股、资本公积转增股本等除权除息事项,本次非公开
发行的数量将再进行相应调整。
(五)本次发行股票的锁定期
本次非公开发行A股股票完成后,所有发行对象认购的股份均自本次发行
结束之日起36个月内不得转让。
(六)上市地点
本次非公开发行的股票在深圳证券交易所上市。
上述是企业重大资产重组报告书的内容。
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