汉寿县税务类纠纷律师

[律师回复] 返租商铺涉及的税种及税额计算较为复杂，以下为你详细介绍可能涉及的主要税种及计算方式： 增值税 个人出租商铺 - 按照5%的征收率计算应纳税额。应纳税额计算公式为：应纳税额＝含税销售额÷（1＋5%）×5%。 - 若月租金收入未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元），免征增值税。 企业出租商铺 - 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额；出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，税率为9%。 - 小规模纳税人出租不动产，按照5%的征收率计算应纳税额。 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加 这三项附加税费是在增值税的基础上进行计算的： 城市维护建设税 ：根据所在地不同，税率有所差异。市区的税率为7%，县城、镇的税率为5%，不在市区、县城或镇的税率为1%。应纳税额 = 增值税税额×适用税率。 教育费附加 ：税率为3%，应纳税额 = 增值税税额×3%。 地方教育附加 ：税率一般为2%，应纳税额 = 增值税税额×2%。 房产税 - 以房产租金收入为计税依据，税率为12%。应纳税额 = 租金收入×12%。 - 对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。 个人所得税（针对个人出租商铺情况） - 财产租赁所得每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为百分之二十。 - 计算公式为： - 每次（月）收入不超过4000元：应纳税额 = [每次（月）收入额 - 准予扣除项目 - 修缮费用（800元为限） - 800元]×20% - 每次（月）收入超过4000元：应纳税额 = [每次（月）收入额 - 准予扣除项目 - 修缮费用（800元为限）]×（1 - 20%）×20% 印花税 - 财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元的按1元贴花。应纳税额 = 租赁金额×0.1% 企业所得税（针对企业出租商铺情况） - 企业应将商铺返租收入计入应税收入，按照企业适用的税率（一般为25%，符合小型微利企业条件的有相应优惠税率）计算缴纳企业所得税。应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 。应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 实际缴税时，具体的税额还需要结合当地的税收政策和实际情况进行准确计算。你可以提供更详细的信息，比如是个人还是企业出租、月租金金额等，以便我能更精准地帮你估算税额。