增值税是怎么算

一、增值税是怎么算

关于增值税的计税方法主要是通过基本公式实现，即应纳税额等于销项税额减去进项税额。在此基础上，我们还可以构建出更具操作性的增值税计算等式：不包含增值税的销售额乘以（1加上适用税率）就等于含税销售额；而不包含增值税的销售额乘以适用税率则等于应缴纳的销项税额。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

二、增值税是卖方承担还是买方承担

关于增值税的缴付并非由买卖双方共同进行，实际上，这是由卖方负担并将其纳入售价之中的一种流转税款。售卖产品时所呈现的价格中，已隐含了增值税成分在内。鉴于此，依据我国现行有效之《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关条款，于我国境内提供货物或劳务出售，亦或是提供服务、无形资产以及不动产的所有单位及个体均视为增值税纳税义务人，且应依法履行相应的增值税交纳义务。

其中具体规定如下：

第一条明确规定，凡在中华人民共和国领域内从事销售货物、提供加工、修理修配业务（以下简称“劳务”），出售服务、无形资产、购置房产以及进口货物活动的单位与个人，均应按照本条例的规定，完成增值税的交纳作业。

其次，第二条详细拟定各档增值税适用税率如下：

（一）对于纳税人销售各类货物、劳务、有形动产租赁服务以及进口货物等活动，除了本条第二项、第四项、第五项另行规定之外，税率均设定为17%。

（二）而对于邮电、交通运输、基础电信、建筑等行业，不动产租赁服务的出售、房产转移，土地使用权的转让，销售或进口下列货物时，其适用税率则设定为11%：

1.各类粮食、食用油脂、食盐等农产品；

2.水、暖气、冷气、热水、燃气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气及其民用型煤炭制品；

3.书籍、报纸、期刊、音像制品、电子出版物等文化物品；

4.饲料、化肥、农药、各类农业机械设备以及农用地膜等农用物资；

5.国务院法令批准的其他货物种类。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条

在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

第二条增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

在增值税的计税方式中，其基本原理主要是遵循以下公式应纳税额=销项税额-进项税额，然此公式可以进一步构建更具实操性的等式不含税销售金额×(1+适用税率)=含税销售金额以及不含税销售金额×适应税率等于应缴纳的销项税额