个人所得税专项附加扣除有哪些

一、个人所得税专项附加扣除有哪些

个人所得税中的专项附加扣除措施主要涵盖了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及3岁以下婴幼儿照护这七个方面的内容。这些扣除项目的设立宗旨在于有效降低纳税人在个人所得税中承担的税收压力，更好地凸显出个人所得税制度所倡导的民生导向原则。

《中华人民共和国个人所得税法》

第六条应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额；

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额；

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额；

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额；

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额；

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

二、个人所得税专项扣除比例

首先是关于子女教育方面的税务抵免政策：

每位子女均享有每月1000元人民币的税收减免额度，这项优惠措施仅适用于承担子女全日制学历教育和学前教育义务的纳税人。

在此特别解释一下“学前教育”是指针对年龄在三岁至就读小学前阶段的儿童所实施的教育；而“全日制学历教育”则涵盖了从小学到初中的基础教育以及普通高中、中职教育、技工教育、大专院校、本科、硕士生及博士生的高等教育等各类高等教育形式。

减免额度上限为每个子女每月1000元，家长可以根据自身情况进行选择：

即由两位家长分摊各自承担其中的一半；或者是由一位家长独揽全部负担。

其次，我们将讨论对于个人继续教育方面的税务抵免政策。

根据法规规定，每位纳税人每月拥有400元人民币的税收抵免额度，该抵免适用范围包括正在接受学历（学位）继续教育的个人，以及参加面向技能人才和专业技术人员开展的职业资格继续教育的人群。

在具体实施过程中，我们需要注意以下几点：

首先，在学历继续教育这块，每位学生每月可以享受400元人民币的抵免，但必须遵循以下原则：

即相同学历/学位授予的继续教育，总计的抵免时间不得超过48个月。

如果您无法独自承担这项费用，也可以考虑请求父母帮忙分担；其次，对于那些通过获得各种职业资格证书来提升自我的技能人才和专业技术人员来说，他们在获得证书的那一年里可以享受3600元人民币的税收抵免。

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第五条

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。

法律是社会的基石，是维护社会秩序和公正的重要手段。我们每个人都应该尊重法律，遵守法律，维护法律的尊严和权威。正如本文的标题所提出的问题，“个人所得税专项附加扣除有哪些”，法律不仅是一种规定，更是一种教育和引导。我们应该从法律中学习如何正确地行事，如何尊重他人的权益，如何维护社会的公正和公平。只有这样，我们才能真正实现法治社会的理想，才能真正实现公正和公平。