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增值税月末结转账务处理方式是什么

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来源:律图小编整理 · 2024.07.31 · 3977人看过
导读:增值税期末结转流程: 首先,结转本期进项税,借记应交增值税(转出未交增值税),贷记应交增值税(进项税额)。 其次,计算并结转本期销项税,借记应交增值税(销项税额),贷记应交增值税(转出未交增值税)。 然后,转出应缴增值税,借记应交增值税(转出未交增值税),贷记未交增值税。 最后,实际缴纳税款时,借记未交增值税,贷记银行存款。
增值税月末结转账务处理方式是什么

一、增值税月末结转账务处理方式是什么

以下为增值税期末的结转流程详解:

首先,将本期的进项税予以结转:借记应缴税费——应交增值税(转出未交增值税)科目,贷记应缴税费——应交增值税(进项税额)科目的记录;

其次,对于本期的销项税金进行相应的计算并结转:借记应缴税费——应交增值税(销项税额)科目,贷记应缴税费——应交增值税(转出未交增值税)科目的操作。

然后,将应缴纳的增值税数额(也就是本周期内进项与销项之差)进行同样的转出核算:借记应缴税费——应交增值税(转出未交增值税)科目,贷记应缴税费——未交增值税科目的记录。

最后,在实际缴纳增值税款时,我们需要做的是:借记应缴税费——未交增值税科目,贷记银行存款科目的记录。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条

增值税税率

(一)纳税人销售或者进口货物,除本条第(二)项、第(三)项规定外,税率为17%.

(二)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:

二、增值税发票是什么意思

增值税发票,乃因增值税税收事项而特地开具之一种票据,被视为纳税人反映其经济活动及所产生税收义务之关键会计凭据。此种专用票据,经国家税务总局严格监管并精心设计印制,其中涵盖增值税专用发票、增值税普通发票机动车销售统一发票与二手车销售统一发票四大类,以便满足各种经济活动之不同需求。进而言之,增值税发票意为企业在出售各类商品或提供各项服务之际,依照国家相关法规,严肃对待向购买方提供一种涉税凭证。在此票据中,详尽罗列了该笔交易的详细内容,如商品or服务名称、数量、价格单位、总价、适用税率、应交税金等所有必要信息,以及买卖双方的相应基础资料。购买者可凭借这份记载详细信息的发票,向税务行政管理部门寻求抵扣与其对应的增值税部分,以此有效助力企业减轻税务负担。

《税收征管法》第二十二条规定:"增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定,不得印制发票。

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