税务机关征收税款的顺序是怎样的

一、税务机关征收税款的顺序是怎样的

当税务机构对纳税进行征集时，其所遵循的顺序主要包括：

第一，当纳税人的合法财产无法偿付全部债务之时，税项优先于未获得担保的债权。

而对此，我们需要明确的是，这意味着，即使面临破产程序，税收也将享有优先权。

随后，如果税款的产生早于财产设定抵押、出质或是留置之前，那么这种情况下的税收便优于上述情况。

关于征税过程中的原则性问题，我们主要强调以下六个方面：

首先，始终以唯一主体为原则；

其次，必须严格遵循税收法定的规则；

接下来，税务机构不可擅自违反法律法规的相关规定，开展诸如开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收以及摊派税款等活动；

此外，征税行为必须约束在法定权限与法定程序内；

然后，当税务机关收取税款、扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须向纳税人开具完税凭证或者开立扣押、查封的收据或清单；

最后，所有的税款、滞纳金、罚款都统一由税务机关上交国家国库。

除此之外，我们还将说明不同的税款征集方式：

其中之一就是通过查账征收来执行。

这是最常用的一种征税方式，通过对纳税人的会计文档进行审查，了解其实际收入及支出，从而计算应缴税款。

再者，还有查定征收与查验征收两种方式。

前者主要是通过对纳税人的生产经营状况、货物实物等进行调查评估来确定需要缴纳税款的金额；

后者则是在货物发运地向纳税人征收税款的一种方式。

最后，还有定期定额征收办法，这种方法是根据纳税人的年销售额、从业人员等因素，确定需要缴纳的固定数额的税款。

《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条

税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。

二、税务机关征收税款有什么顺序

税务机关收取税款的顺序包含以下几个方面:

首先，若纳税人的资产无法完全抵偿其所承担的各项债务，那么在这种情况下，相关税金将得以优先于无担保的各类债权人得到支付;

其次，倘若相关税款的产生时间早于财产的抵押、质押或留置期限，税务机关有权要求对这些财产进行先行处理，并且在此过程中，被抵押、质押或留置的财产将处于税收的优先地位。

在税款的征收过程中，应当遵守以下几个主要原则:

首先是唯一主体原则，即只允许具备资格的税务机构负责税款的征收工作而不允许其他任何机构参与其中;

其次是税收法定原则，所有税种的设立和调整都应该严格遵循相关法律法规的规定，不得随意颁布或废止税率;

再者，税务机关不得在未获法律授权或规范程序允许的情况下擅自开征、停征、多征收、少征收、提前征收、延迟征收或摊派税款;

此外，税务局在执行征收职能时，必须严格遵从法定权力以及合法程序的约束;

最后，为保障纳税人的权益，当税务机关依法收取税款或者扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须向纳税人开具完备的完税凭证或者给出详细的扣押、查封物品清单。

税款的执行制度包括:

第一，税务机关应指定专人负责税款的收集与上缴工作;

第二，对于整个税款执行过程中所可能产生的滞纳金以及罚款，必须由税务机关统一上缴国家财政部门;

第三，税款在财务管理中具有优先等级，必须保证及时足额地完成税款征收任务;

第四，对于那些采用定期定额征收方法的纳税对象，他们需要按照固定的日期和额度来缴纳相应税款;

第五，对于采取查验征收形式的纳税人，需根据其实际收入情况作定向的评估和核实;

第六，对于采取查账征收方式的纳税人，税务机关会对其账务进行深入核查，并据此来确定应交税款的具体金额;

第七，通过实施查定征收方式，税务机关可以对纳税对象的生产经营状况进行详细调查，从而确定其应缴纳的税款额度。

《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条

税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。

税务征收必须严格依照法定顺序执行：即优先偿付无担保债权，在债务次序上，先产生的税款优于后产生并设有抵押或质押或留置的债权。在此原则基础上，我们需要遵循以下几个重要的基本原则：严格遵守单一主体责任制度；确保税收法规的法定性，杜绝任何违规征税行为；仅在法定权限及程序范围内进行征税工作；对相关征税行为开具相应凭证以供查询与监督；将所有征得的款项全部上缴国家金库。常见的税务征收方式主要包括三种形式：查账征收（通过审查企业会计记录来确定应纳税额）；查定征收（通过调查和评估企业财务状况来确定征税额）；查验征收（在货物发运地收取相应税费）；此外，还有定期定额征收（按照企业的销售额、员工数量等因素，设定固定的纳税金额）。