增值税的会计分录

一、增值税的会计分录

1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额。

2、月底，销项税额大于进项税额：

（1）计算应交增值税：销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税。

（2）结转：借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税。

贷：应交税金-应交增值税-未交税金。

（2）缴纳：借：应交税金-应交增值税-未交税金。

贷：银行存款。

《中华人民共和国民法典》

第八条

民事主体从事民事活动，不得违反法律，不得违背公序良俗。

二、增值税的会计分录

月末结算时，若进项税额大于销项税额，无需进行会计处理，可将多余部分的进项税额直接视为下期的留抵税额。

然而，在月末时，若销项税额超过进项税额，需按以下步骤进行处理：

首先计算当期应当缴纳的增值税额，具体方法为：

销项税额减去进项税额再减去前期已有的留抵进项税额，即得出本期应缴的增值税额；

其次，根据上述计算结果，编制相应的分录：

借记“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税——未交税金”科目；

最后，按照计算出的应缴增值税金额，通过以下分录进行缴纳：

借记“应交税费——应交增值税——未交税金”科目，贷记“银行存款”科目。

《中华人民共和国民法典》第八条

民事主体从事民事活动，不得违反法律，不得违背公序良俗。