集资诈骗罪如何审计的

一、集资诈骗罪如何审计的

关于集资诈骗罪审计关键要点的阐释：

首先，报案人的阐述构成了言辞方面的证据，然而，其内容并不能作为我们鉴定的唯一参考依据；

其次，仅凭合同金额的大小无法准确地判断资金是否真实发生过流动；

再次，银行流水数据虽然可以揭示出财务方面的问题，但却不能作为确定款项性质的唯一依据；

第四，在审计过程中，审计机构超越鉴定范围的情况十分常见，因此，在质证环节中，我们需要特别关注鉴定的问题是否属于财务会计领域的专门性问题；

第五，根据《中国注册会计师审计准则》的规定，审计主要针对企业财务报表及历史财务信息展开，而其中的某些条款可能并不完全适用于《司法鉴定程序通则》的相关要求；

第六，在法庭审理阶段，我们应当向鉴定人员提出疑问，以确认公安机关提供的检材是否完整且充分；

最后，报案人遭受的具体经济损失数额并不属于司法会计鉴定的范畴。《刑法》第一百九十二条

以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

二、集资诈骗罪中的非法占有是如何认定的

从以下几个视角深入剖析非法占有的意图判断标准:

首先，我们来分析金融融资方式这一角度。

在集资诈骗犯罪过程中，犯罪嫌疑人们通常不会关注投资本金和利息的实际作用可行性，为了博得受害者们的信任，他们常常以高昂的利息作为诱饵进行欺诈。

这种情况下，他们的融资成本通常高于一般的营利性公司，甚至超过了自身能够承受的实际盈利范围。

其次，在融资规模层面进行探讨。

实际上，有少量的企业由于经营不善，导致资金暂时无法正常运行。

为了维持企业的生存下去，他们可能会设定高获利以此吸引社会大众提供资金。

然而，这些企业的融资规模通常非常有限且是临时性的，而集资诈骗行为则常常没有明确设定融资规模的上限，并且这类行为也通常持续较长的时间。

第三，从资金流动方向予以深入考究。

假如集资所得资金经过个人账户的流转，并未能进入企业的公共账户，或者尽管进入了企业公共账户，但是很快便被抽逃或者转移，并没有真正用于企业的日常运营甚至生产经营活动，从而使得无法偿还集资本息，那么我们就可以据此推定该行为人存在着非法占有他人财产的企图。

第四，对投入的投资项目进行详细审查。

假设融资的项目全然虚假，或者即便投资项目确确实实存在，但是其资金缺口却很难补足，难以满足筹集资金的规模需求，以及盈利水平远不及融资成本，这都说明了该集资行为所有者对所吸收的资金并无完全偿还本息的现实可能。

因此，该投资行为此时可以被视为具有非法占有目的。

在此种情况下，单位同样可以成为集资诈骗罪的犯罪主体。

然而，即使在单位实施此种犯罪行为的情境中，不仅需要依据法律规定对单位判处罚金刑，还需要对单位的直接负责人以及其他负有直接责任的成员追究刑事责任。

然而，在执行具体的量刑时，我们不应仅仅以集资诈骗的金额为唯一依据，更要综合考量欺诈手法、欺诈次数、危害结果等等多重因素。《刑法》第一百九十二条

【集资诈骗罪】以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额较大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处七年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。

单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

三、集资诈骗罪最高判多少年

集资诈骗罪作为一项极其严重的经济犯罪行为，以我国刑法为依据，其范畴内的犯罪者最高可承受至无期徒刑的严厉制裁，且还得附加罚金或没收财产的惩处。量刑标准之严苛，取决于多方面的因素，诸如犯罪涉及金额的庞大程度、所导致的直接经济损失，及犯罪嫌疑人自身的主观恶性度，乃至是否存在可以减轻判刑力度的特殊情节等等。一般而言，只要犯罪涉案金额达到非常惊人的比例，并已对我国以及民众的公共利益构成了严重损害，罪犯便难逃代价沉重的法律责任。与此同时，若犯罪嫌疑人事后能主动向相关部门自首，或者立下显著的功劳，抑或是积极设法退还违法所得等，他们在接受惩处过程中，于量刑一环上或许也能够得到轻微的调整或减缓。

集资诈骗审计要点：言辞证据非唯一依据，合同金额不决定资金流动。银行流水虽重要，非款项性质唯一证明。审计机构常超范围，须关注财务会计专业问题。审计准则与司法程序有差异，应提出疑问确保检材完整。经济损失数额非司法会计鉴定范畴。