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企业所得税计算通过直接法:剔除非征税、免税收入、法定扣除和历年亏损后的余额;间接法则基于会计利润加减税法规定的调整项目,包括会计处理与税法差异及允许扣除的税务金额。最终得出应纳税所得额作为缴税基数。
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个人所得税计算:应纳税所得额*相应税率-速算扣除数。具体步骤为:工资总额减去社保、公积金后,再减去起征点,得出应纳税额。税率和速算扣除数随所得额变化。
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个人所得税以3,500元为起征点,采用超额累进税率制度。计算公式为:税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数,其中应纳税所得额=(应发工资-四金-3,500)。实际薪资=应发工资-四金-税款。这个体系确保了薪资发放与税负的合理扣除。
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企业履行社会责任时,对雇员进行再培训和继续教育的经费开支,在不超过员工工资薪金总额8%的情况下,可于计算企业所得税时扣减。超出部分可在未来纳税年度中逐步结转为税前抵扣。
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