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  • 什么是持有伪造的发票罪

    持有伪造的发票罪是指明知是伪造的发票而持有,并且数量较大的行为。

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  • 持有伪造的发票罪的构成要件

    一、客体要件

    持有伪造的发票罪为复杂客体,主要包括国家的发票管理制度和税收征管制度。

    发票是财务收支的法定凭证,是会计核算的重要依据。税务机关负责发票管理制度的制定和组织实施,并负责对一切印制、使用发票的单位和个人进行监督和管理。违法购买、持有和使用置于税务机关监管以外的伪造发票,侵犯了国家对发票的管理制度。此外,发票是国家进行税务稽查的重要依据,通过购买假发票虚列成本,减少所得税等税种的应纳税额,达到偷逃税款的目的,从而侵犯了国家的税收征管制度。

    二、客观要件

    非法持有伪造的发票罪的客观方面表现为明知是伪造的发票而故意持有,数量较大的行为。持有,是指行为人实际支配、控制数量较大的假发票的一种持续状态,既可以随身携带、放置或藏匿在某一地点,也可以委托他人保管,只要在行为人控制之下即可。

    三、主体要件

    自然人和单位都可以成为非法持有伪造的发票罪的主体,主要包括以下四个方面:

    1、是利用假发票偷逃税款的单位和个人。部分企业经营者为了获取高利润,通过偷逃税款来降低成本,于是就通过从地下市场购买假发票来虚列企业开支的方式来降低缴纳企业所得税等税种的纳税数额。如果购买假发票的数额较大,又没有构成逃税罪(偷逃税款的数额未达到应缴税款的10 %),就构成了持有伪造的发票罪。

    2、是利用假发票列支非法支出的单位和个人。一些企事业在日常活动中存在着商业贿赂等无法取得发票的非法支出,就通过购买假发票的方式在会计核算中列支这些非法支出,实现账目平衡。

    3、是利用假发票来挪用、侵占单位资金的业务人员。一些业务人员通过购买假发票,向单位虚报支出,骗取、侵占单位资金。

    4、是利用假发票来套取财政资金的机关和事业单位。一些单位通过购买假发票入账等方式违规建立小金库,套取财政资金,进行发放职工补贴等违法违纪活动。

    四、主观要件

    持有伪造发票的犯罪为直接故意,即行为人明知是伪造的发票而持有。间接故意和过失不能构成本罪。

    并非明知是假发票而予以持有,行为人的行为就不具有本罪所欲规制行为的社会危害性,也就没有必要作为犯罪处理。此外,发票的印制并非全国统一,即使同一地方也可能由不同的单位印制,加之不同的发票印制标准也不同,让普通人来鉴别发票真伪的要求未免过高。

    关于持有伪造发票的犯罪是否必须以牟利为目的,有不同的意见。一种意见认为,刑法条文没有规定以非法牟利为目的,因此,本罪不以非法牟利目的为构成要件,只要虚开行为达到情节严重,就应定罪处罚。另一种意见认为,不能一概而论。持有伪造的发票不是违法者的最终目的,往往是作为出售或者实施逃税等其他非法牟利犯罪的桥梁和中介,关于持有伪造发票不是违法者的最终目的,往往只是实施其他非法牟利犯罪的桥梁和中介,而最终是以谋取非法经济利益为目的。由于持有伪造的发票罪主要侵害的是国家税收征管秩序,如果没有牟利的目的,那么持有伪造发票的行为对国家税款的征收就没有威胁,也不会对国家税收征管秩序造成大的影响,其社会危害性不大。特别是在不知是伪造发票的情况下获得了伪造的发票,事后发现发票系伪造,但依然持有,也没有利用伪造发票实施其他违法行为的情形,就属于情节显著轻微的情形,可不以犯罪论处。

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  • 持有伪造的发票罪认定

    在查处出售非法制造发票、逃税等涉票违法行为时,经常在犯罪嫌疑人的身上、住所或者交通工具上查获大量的假发票,这也属于持有伪造发票的行为。在这种情况下,应当查明被告人持有这些伪造发票的目的。如果能够查明嫌疑人持有这些假发票的目的,就可以按照出售非法制造的发票罪、逃税罪等相关的罪名来进行查处。但在司法实践中,往往会因为查处的时机不合适或者被告人采取了一定的反侦查措施,缺乏以出售非法制造发票、逃税等罪名追责的证据,无法查清被告人持有此类假发票的目的。在这种情况下,虽然不能认定被告人实施了出售非法制造发票、逃税的行为,但认定被告人持有伪造发票的证据是确实、充分的,可以以持有伪造的发票罪来定罪量刑。

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  • 持有伪造的发票罪量刑标准

    1、明知是伪造的发票而持有,数量较大的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;数量巨大的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

    2、单位犯本罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照上述规定处罚。

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  • 持有伪造的发票罪立案标准

    明知是伪造的发票而持有,具有下列情形之一的,应予立案追诉:

    (一)持有伪造的增值税专用发票五十份以上或者票面额累计在二十万元以上的,应予立案追诉;

    (二)持有伪造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票一百份以上或者票面额累计在四十万元以上的,应予立案追诉;

    (三)持有伪造的第(一)项、第(二)项规定以外的其他发票二百份以上或者票面额累计在八十万元以上的,应予立案追诉。

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  • 持有伪造的发票罪法条及司法解释

    最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)的补充规定》在《立案追诉标准(二)》中增加第六十八条之一[持有伪造的发票案(刑法第二百一十条之一)]:明知是伪造的发票而持有,具有下列情形之一的,应予立案追诉:

    (一)持有伪造的增值税专用发票五十份以上或者票面额累计在二十万元以上的,应予立案追诉;

    (二)持有伪造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票一百份以上或者票面额累计在四十万元以上的,应予立案追诉;

    (三)持有伪造的第(一)项、第(二)项规定以外的其他发票二百份以上或者票面额累计在八十万元以上的,应予立案追诉。

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2024-05-01 03:38:00

普通发票多少够刑事

最近回复:

解析:依照相关法律条文,构成虚开普通发票罪的立案基准如下:首先是虚开发票数量超过等于一百份,或者虚开发票金额累计高达四十万元人民币以上;其次,虽然没有达到前述数额准则,但是在过去的五年时间里,由于虚开发票行为而受到两次及以上的行政处罚,并且再次实施了虚开发票行为;最后,如果存在其他严重情节,也将被视为犯罪。法律依据:《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)的补充规定》第二条虚开刑法第二百零五条规定以外的其他发票,涉嫌下列情形之一的,应予立案追诉:(一)虚开发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上的;(二)虽未达到上述数额标准,但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上,又虚开发票的;(三)其他情节严重的情形。《刑法》第二百零五条之一第一款虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票,情节严重的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

2024-05-01 03:34:00

非法持枪请律师多少钱

最近回复:

解析:依照时长计费标准,收费价格范围从每小时200至3000元不等。对于未牵涉到财产权益纠纷的行政诉讼案件,我们将收取3000至20000元每起;而涉及到财产权益纠纷的行政诉讼案件,其收费标准则是在基础收费(1000至8000元)的基础之上,根据争议标的额的不同阶段,按照相应比例累积收取。具体来说,当争议标的额低于5万元时,无需额外收取附加费用;当争议标的额位于5万至10万元之间(包括10万元在内)时,所需支付的费用为总金额的8%。法律依据:《律师服务收费管理办法》第四条律师服务收费实行政府指导价和市场调节价。第九条实行市场调节的律师服务收费,由律师事务所与委托人协商确定。律师事务所与委托人协商律师服务收费应当考虑以下主要因素:(一)耗费的工作时间;(二)法律事务的难易程度;(三)委托人的承受能力;(四)律师可能承担的风险和责任;(五)律师的社会信誉和工作水平等。

2024-05-01 03:13:00

离婚有冷静期吗现在如果双方坚持

法律咨询顾问

法律咨询顾问 最近回复:

解析:在处理离婚问题时,我们首先要明确,若双方当事人均坚称需解除婚姻关系,则此时是否需要设定离婚冷静期,这完全要视乎离婚的操作途径或方式来决定。如果是通过协议离婚的话,那么按照相关法律规定,确实有必要设立该期限;但是,如果选择以诉讼离婚作为解决途径,那就无需考虑离婚冷静期中止期这个环节了。另外,当婚姻登记部门收到有关离婚登记申请的那一刻开始计算,30天内,任意一方不想再维持这段婚姻,都有权向婚姻登记机构提出撤销离婚登记申请。法律依据:《民法典》第一千零七十七条自婚姻登记机关收到离婚登记申请之日起三十日内,任何一方不愿意离婚的,可以向婚姻登记机关撤回离婚登记申请。前款规定期限届满后三十日内,双方应当亲自到婚姻登记机关申请发给离婚证;未申请的,视为撤回离婚登记申请。

2024-05-01 03:11:00

原告合同伪造怎么办

最近回复:

解析:在这种情况下,若一方蓄意伪造合同,这便构成了欺骗行为。受到欺骗的一方可向法院或仲裁机构提起诉讼,请求撤消该合同。并且,若该合同侵犯了第三人的合法权益,或者损害了社会集体利益乃至国家利益,那么其可能需承担相应的民事责任、行政责任甚至是刑事责任。根据我国现行的相关法律规定,任何一方如通过欺诈手段,使得另一方在违背真实意愿的情况下签订了民事法律行为,那么受到欺骗的一方有权请求人民法院或仲裁机构对此进行撤销。同时,根据相关法律规定,对于当事人利用合同实施危害国家利益、社会公共利益的行为,市场监督管理及其他相关行政主管部门将依据法律、行政法规的规定,负责监督并依法处理。法律依据:《民法典》第一百四十八条一方以欺诈手段,使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为,受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。《民法典》第五百三十四条对当事人利用合同实施危害国家利益、社会公共利益行为的,市场监督管理和其他有关行政主管部门依照法律、行政法规的规定负责监督处理。

2024-05-01 03:09:00

增票抵税可以抵多少

最近回复:

解析:1.一般纳税人在实际操作过程中,可对其直接开具的增值税专用发票进行认证并抵扣16%的税款。2.根据现行税收政策规定,增值税发票的适用税率主要包括3%、6%、11%及16%四种类型。无论是小规模纳税人还是一般纳税人,若取得的为普通发票,则无法进行抵扣;反之,不论是小规模纳税人还是一般纳税人,在开具普通发票时均需缴纳相应的税款。3.增值税专用发票作为一种商业交易凭证,因其具备凭票购进税款扣税功能,使得购货方需要向销货方支付增值税,故而也被视为一种完税凭证。它不仅能够起到确认销货方纳税义务的作用,同时还能作为购货方进项税额的合法证明。法律依据:《中华人民共和国增值税法》第十九条纳税人从事应税销售行为所购进或者自行生产的用于应税销售、进口的货物,以及接受的应税劳务,可以抵扣相应的进项税额。抵扣应当在2017年5月1日后核实且符合本法规定和财政部、国家税务总局规定的条件。

2024-05-01 02:52:00

转钱给彩票店老板帮打合法吗

最近回复:

解析:根据我国《彩票管理条例》规定,除了国务院之外,任何地方政府或部门都无权批准发行彩票。关于未经国务院批准私自发行或变相发行彩票的行为,财政部将协同工商部门、公安机关等共同展开查处工作。此外,财政部、国家发展改革委员会、工业和信息化部、公安部等12个部门曾联合发布过公告,明确表示截至2018年8月,财政部尚未批准任何彩票机构开通利用互联网销售彩票的业务。未经财政部批准,福利彩票和体育彩票机构及其代销商不得以任何方式擅自通过互联网销售彩票,同时也禁止任何企业或个人开展任何形式的互联网销售彩票相关业务。法律依据:《彩票管理条例》第六条国务院民政部门、体育行政部门依法设立的福利彩票发行机构、体育彩票发行机构(以下简称彩票发行机构),分别负责全国的福利彩票、体育彩票发行和组织销售工作。省、自治区、直辖市人民政府民政部门、体育行政部门依法设立的福利彩票销售机构、体育彩票销售机构(以下简称彩票销售机构),分别负责本行政区域的福利彩票、体育彩票销售工作。

2024-05-01 02:14:00

做彩票代理公司违法吗

最近回复:

解析:根据我国现行的《彩票管理条例》中的规定,唯有获得国务院的批准,才能实施彩票的公开发行。此外,全国范围内除了国务院以外,任何地方和部门均无此权力。对于那些未得到国务院授权,擅自非法进行彩票发行或者变相发行行为的组织或个人,财政部门会会同工商行政管理局、政府治安管理部门等多个部门进行严厉打击和查处。值得注意的是,在2018年8月份,财政部、国家发展改革委员会、工业和信息化部、公安部等12个部门联手发布了一份公告,明确指出至今为止,财政部并没有批准任何一家彩票机构可以通过互联网渠道来销售彩票。因此,无论是福利彩票还是体育彩票机构,以及他们的代销商,都不能以任何方式擅自利用互联网平台来销售彩票。同样地,任何企业或者个人也不允许开展任何形式的与互联网销售彩票有关的业务活动。法律依据:《刑法》第三百零三条以营利为目的,聚众赌博或者以赌博为业的,处三年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金。开设赌场的,处五年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节严重的,处五年以上十年以下有期徒刑,并处罚金。组织中华人民共和国公民参与国(境)外赌博,数额巨大或者有其他严重情节的,依照前款的规定处罚。开设赌场的,处三年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节严重的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处罚金。

2024-05-01 02:03:00

农资店配药造成药害该怎么办

最近回复:

解析:当农业物资销售商铺因配置药物不当而导致农作物遭受伤害时,该种情形可视为财产损害纠纷事件。首先建议您尝试与该商铺进行协商,请求其采取必要措施恢复农作物原有状态或者给予相应的经济补偿,以达成双方满意的解决方案。然而,若经过多次努力仍无法达到预期效果,您有权根据所掌握的证据材料,向当地法院提交诉讼申请,通过法律途径维护自身权益。法律依据:《行政诉讼法》第四十六条公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的,应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起六个月内提出。法律另有规定的除外。因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过二十年,其他案件自行政行为作出之日起超过五年提起诉讼的,人民法院不予受理。

2024-05-01 02:02:00

违章造成事故保险理赔吗

最近回复:

解析:若涉及到轻微的违规事故,且并非由于酒后驾车、无证驾驶或者其他严重违反交通法规的行为所引发,那么通常情况下,此类事故均可获得保险公司的理赔服务。然而,倘若是有意制造交通事故并对他人或财产造成损害,则保险公司有权拒绝提供赔偿。法律依据:《机动车交通事故责任强制保险条例》第二十一条被保险机动车发生道路交通事故造成本车人员、被保险人以外的受害人人身伤亡、财产损失的,由保险公司依法在机动车交通事故责任强制保险责任限额范围内予以赔偿。道路交通事故的损失是由受害人故意造成的,保险公司不予赔偿。

2024-05-01 01:55:00

医院伪造病历可以报案吗

最近回复:

解析:在发现医生存在擅自篡改病历的不当行为时,患者有权进行报案维权。在此过程中,患者需尽可能地搜集到医疗记录的初始版本以及所有证据,包括但不限于任何已被更改过的内容及相关文件等,以用于支撑其所提出的指控。待完成报案程序之后,执法机关将依据调查所得事实与证据,采取最为恰当和合适的法律措施进行处置。需要明确的是,经查实确凿的医生篡改病历行为,可能会引发相应的刑事或者民事法律责任,对于情节特别严重者来说,甚至还可能导致其医生执业资格得到限制乃至吊销的惩处。法律依据:《医疗事故处理条例》第九条严禁涂改、伪造、隐匿、销毁或者抢夺病历资料。

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