首页 > 刑法罪名库 > 危害税收征管罪 > 持有伪造的发票罪 > 持有伪造的发票罪构成要件

一、客体要件

持有伪造的发票罪为复杂客体,主要包括国家的发票管理制度和税收征管制度。

发票是财务收支的法定凭证,是会计核算的重要依据。税务机关负责发票管理制度的制定和组织实施,并负责对一切印制、使用发票的单位和个人进行监督和管理。违法购买、持有和使用置于税务机关监管以外的伪造发票,侵犯了国家对发票的管理制度。此外,发票是国家进行税务稽查的重要依据,通过购买假发票虚列成本,减少所得税等税种的应纳税额,达到偷逃税款的目的,从而侵犯了国家的税收征管制度。

二、客观要件

非法持有伪造的发票罪的客观方面表现为明知是伪造的发票而故意持有,数量较大的行为。持有,是指行为人实际支配、控制数量较大的假发票的一种持续状态,既可以随身携带、放置或藏匿在某一地点,也可以委托他人保管,只要在行为人控制之下即可。

三、主体要件

自然人和单位都可以成为非法持有伪造的发票罪的主体,主要包括以下四个方面:

1、是利用假发票偷逃税款的单位和个人。部分企业经营者为了获取高利润,通过偷逃税款来降低成本,于是就通过从地下市场购买假发票来虚列企业开支的方式来降低缴纳企业所得税等税种的纳税数额。如果购买假发票的数额较大,又没有构成逃税罪(偷逃税款的数额未达到应缴税款的10 %),就构成了持有伪造的发票罪。

2、是利用假发票列支非法支出的单位和个人。一些企事业在日常活动中存在着商业贿赂等无法取得发票的非法支出,就通过购买假发票的方式在会计核算中列支这些非法支出,实现账目平衡。

3、是利用假发票来挪用、侵占单位资金的业务人员。一些业务人员通过购买假发票,向单位虚报支出,骗取、侵占单位资金。

4、是利用假发票来套取财政资金的机关和事业单位。一些单位通过购买假发票入账等方式违规建立小金库,套取财政资金,进行发放职工补贴等违法违纪活动。

四、主观要件

持有伪造发票的犯罪为直接故意,即行为人明知是伪造的发票而持有。间接故意和过失不能构成本罪。

并非明知是假发票而予以持有,行为人的行为就不具有本罪所欲规制行为的社会危害性,也就没有必要作为犯罪处理。此外,发票的印制并非全国统一,即使同一地方也可能由不同的单位印制,加之不同的发票印制标准也不同,让普通人来鉴别发票真伪的要求未免过高。

关于持有伪造发票的犯罪是否必须以牟利为目的,有不同的意见。一种意见认为,刑法条文没有规定以非法牟利为目的,因此,本罪不以非法牟利目的为构成要件,只要虚开行为达到情节严重,就应定罪处罚。另一种意见认为,不能一概而论。持有伪造的发票不是违法者的最终目的,往往是作为出售或者实施逃税等其他非法牟利犯罪的桥梁和中介,关于持有伪造发票不是违法者的最终目的,往往只是实施其他非法牟利犯罪的桥梁和中介,而最终是以谋取非法经济利益为目的。由于持有伪造的发票罪主要侵害的是国家税收征管秩序,如果没有牟利的目的,那么持有伪造发票的行为对国家税款的征收就没有威胁,也不会对国家税收征管秩序造成大的影响,其社会危害性不大。特别是在不知是伪造发票的情况下获得了伪造的发票,事后发现发票系伪造,但依然持有,也没有利用伪造发票实施其他违法行为的情形,就属于情节显著轻微的情形,可不以犯罪论处。

我要提问 提交

2024-05-12 07:32:00

开票金额和付款金额不一致怎么处理

最近回复:

解析:在针对发票金额与付款金额存在差异时,一般的处理原则如下所述:若发票金额大于实际支付金额,则会计记录应当以实际支付金额为准进行反应;反之,若发票金额小于实际支付金额,那么便需要在会计记录中全力以赴地补足实际支付的发票数量之后,方能着手进行相关账务入账工作。法律依据:《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

2024-05-12 07:32:00

网购眼镜支持无理由退货吗

最近回复:

解析:在线电子商务平台上所购得之眼镜产品如若在配备规格方面存在不符合原定制要求的情况,完全具备向该平台提交退货申请的资格。然而,为了确保退货程序的顺利进行,请您务必注意以下几点具体事项:首先,产品在提出退货请求之前,必须保证其未曾受到任何人工因素引发的不当操作或者物理损坏;其次,相关产品表面不得出现肉眼可见的划痕或者磨损痕迹;最后,只要商品的原始包装仍然完好无损并且保持着完整的状态,同时也能满足7日内无理由退换货的相关规定,那么您就可以按照既定的退货流程来进行操作了。法律依据:《中华人民共和国消费者权益保护法》第二十四条经营者提供的商品或者服务不符合质量要求的,消费者可以依照国家规定、当事人约定退货,或者要求经营者履行更换、修理等义务。没有国家规定和当事人约定的,消费者可以自收到商品之日起七日内退货;七日后符合法定解除合同条件的,消费者可以及时退货,不符合法定解除合同条件的,可以要求经营者履行更换、修理等义务。依照前款规定进行退货、更换、修理的,经营者应当承担运输等必要费用。

2024-05-12 06:34:00

银行将他人财产私自冻结造成困扰该怎么定罪

最近回复:

解析:在通常情况下,银行并无冻结顾客帐户的权限。若出现帐户被冻结现象,则可能由司法机关所实施,这意味着您近期是否涉及任何民事诉讼程序。此外,另一种可能性便是贷款问题,即作为他人贷款的担保人,若贷款人未能按时偿还欠款,那么担保人的帐户亦将面临冻结。法律依据:《中华人民共和国商业银行法》第二十九条商业银行办理个人储蓄存款业务,应当遵循存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密的原则。第三十条对单位存款,商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询,但法律、行政法规另有规定的除外;有权拒绝任何单位或者个人冻结、扣划,但法律另有规定的除外。《公安机关办理刑事案件程序规定》第二百二十四条公安机关根据侦查犯罪的需要,可以依照规定查询、冻结犯罪嫌疑人的存款、汇款。

2024-05-12 06:31:00

网络销售彩票是否合法

最近回复:

解析:在绝大多数情况下,在线彩票平台其运营模式并不被认为是合法的,除非它们所销售的彩票品种已经通过了中华人民共和国财政部的核准。依据我国现行的法律法规规定,任何未经财政部核准的彩票品种均不得通过互联网络进行销售和推广。法律依据:《互联网销售彩票管理暂行办法》第十三条彩票发行机构、经授权的彩票销售机构、合作单位或者互联网代销者应当按财政部批准的彩票品种进行销售。未经财政部批准,任何彩票品种不得利用互联网销售。第十四条合作单位或者互联网代销者,应当按照财政部批准的事项和合作协议或者代销合同开展互联网销售彩票业务,不得委托他人代销。第十五条彩票购买者利用互联网购买彩票,应当通过彩票发行机构的互联网销售彩票管理系统注册开设投注账户。投注账户仅限彩票购买者本人使用,账户信息包括彩票购买者姓名、有效身份证件号码、联系电话、交易记录、资金收付记录等。第十六条彩票购买者应当提供本人使用的银行借记卡账户,并与投注账户绑定。银行借记卡账户与投注账户的个人有关信息应当一致。

2024-05-12 06:23:00

骂人造成诽谤罪怎么起诉

法律咨询顾问

法律咨询顾问 最近回复:

解析:侵犯名誉权和诋毁行为乃属可直接向人民法院提请自诉之案件,您只需遵循以下步骤即可:首先,起草一份完整且详尽的起诉状,其中需包含对方当事人的个人资料信息,例如其姓名、身份证号、居住地以及联系方式等等。此项工作既可自行完成,亦可寻求专业律师协助撰写。其次,根据对方当事人的数量,复印相应数量的起诉状副本备用。接下来,您需要收集相关证据,包括但不限于身份证件的原件及其复印件,以及与对方产生争议的所有有利证据及其复印件,同时还应准备可能对您的诉讼有所助益的其他证据以及证人名单。最后,将整理完毕的起诉状、原被告双方的个人资料信息、证据材料等提交至当地法院的诉讼服务中心进行立案申请。待法院正式受理立案之后,您需要按照法院的要求,在规定期限内缴纳相应的受理费用。此后,案件将会被法院立案庭移交至业务部门进行审理,您只需要耐心等待法院的开庭通知,并做好开庭前的各项准备工作。法律依据:《中华人民共和国刑法》第二百四十六条以暴力或者其他方法公然侮辱他人或者捏造事实诽谤他人,情节严重的,处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利。前款罪,告诉的才处理,但是严重危害社会秩序和国家利益的除外。通过信息网络实施第一款规定的行为,被害人向人民法院告诉,但提供证据确有困难的,人民法院可以要求公安机关提供协助。

2024-05-12 06:22:00

持刀行凶未伤人拘留有案底吗

最近回复:

解析:关于因斗殴行为而受到的拘禁,其是否会留下案底,这取决于所涉及的是行政拘留抑或是刑事拘留。值得注意的是,行政拘留并不等同于犯罪行为,因此并不会留下案底纪录。然而,被行政拘留的相关事项在公安机关的治安管理部门中仍可进行查询。至于刑事拘留方面,若后续经由法院裁决确认构成犯罪事实,则势必会留下案底。法律依据:《公安业务档案管理办法》第十六条治安处罚案卷凡在治安管理处罚过程中形成的文书材料,应当建立治安处罚案卷。治安处罚案卷分为治安拘留卷和其他处罚卷两种。治安拘留卷主要存放:1.被拘留人员登记表;2.审批表;3.传唤证(回执);4.讯问记录,5.调查和证据材料;6.检查交代材料;7.裁决书;保证书;8.没收财物收据,罚款收据,保证金收据;9.解除拘留通知书;10.申诉及复议材料等。治安拘留案卷在裁决执行结束后,由裁定机关业务部门立卷并向本机关档案部门移交归档。其他处罚卷,原则上接受处罚的类别分别立卷,由承办单位保存一段时间后,登记造册,经领导批准后处理。重要的案卷也可以向本机关档案部门移交归档。

2024-05-12 06:21:00

股东一票否决权在法律上如何行使

最近回复:

解析:依据股份有限公司公司的组织结构原则,权力的大小主要根据各股东所持有的股权百分比来确定。举例来说,倘若某位大股东占据了总股本的51%,那么他便掌握着该公司的绝对控股权。在这种情况下,这位绝对控股的股东有权决定公司内部的各种事务,然而,需要向其余股东知会并征求他们的同意。所谓一票否决权,实质上就是指某些特定股东在涉及到公司的重大决策问题时具备的否定决议之权利。具体而言,这些规定主要体现在《中华人民共和国公司法》的第四十二条和第四十三条中。根据这两条法规,股东大会会议的表决权将由各位股东按照各自的出资比例进行行使,除非公司章程中有另外的明确规定。法律依据:《中华人民共和国公司法》第四十二条股东会会议由股东按照出资比例行使表决权;但是,公司章程另有规定的除外。第四十三条股东会的议事方式和表决程序,除本法有规定的外,由公司章程规定。股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议,以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议,必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。

2024-05-12 06:02:00

实习期间造成重大损失要赔偿吗

最近回复:

解析:在试用期期间,由于员工所犯错误而导致公司遭受经济损失并不一定需要进行赔偿。然而,在此过程中,如果发现这是因为员工严重失职或存在某些重大过失而引起的,那么相应的责任便需由员工本人来承担。反之,若确定员工并未有任何显著的疏忽行为,而是由于不可预见的意外因素所引发的损失,那么这个后果通常应主要由公司自行承受。法律依据:《工资支付暂行规定》第十六条因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的,用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿,可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准,则按最低工资标准支付。

2024-05-12 05:53:00

伪造结婚证违反什么

最近回复:

解析:伪造婚姻证书可被视为伪造国家机关证件罪,须承担相应的法律责任。根据相关规定,凡是实施了伪造国家机关证件行为的个人或组织,都将受到法律严厉制裁,包括三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利等刑罚,同时还需缴纳罚金。若情节严重者,则可能面临三年以上十年以下有期徒刑的惩罚,同样需要缴纳罚金。法律依据:《刑法》第二百八十条伪造、变造、买卖或者盗窃、抢夺、毁灭国家机关的公文、证件、印章的,处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利,并处罚金;情节严重的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处罚金。伪造公司、企业、事业单位、人民团体的印章的,处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利,并处罚金。

2024-05-12 05:38:00

写真店造型烫伤怎么处理

最近回复:

解析:对于造成他人人身伤害的情况,需承担相应的赔偿责任,包括但不限于医疗费用、误工补贴、护理费用、交通费用、住宿费用、住院期间的伙食补助费用及必要的营养补充。如果伤害程度已达到伤残级别,还需支付伤残赔偿金、辅助器械费用、被抚养人生活费用以及因为康复护理和持续治疗所必需的康复费用、护理费用及后续治疗费用。法律依据:《民法典》第一千一百七十九条侵害他人造成人身损害的,应当赔偿医疗费、护理费、交通费、营养费、住院伙食补助费等为治疗和康复支出的合理费用,以及因误工减少的收入。造成残疾的,还应当赔偿辅助器具费和残疾赔偿金;造成死亡的,还应当赔偿丧葬费和死亡赔偿金。

关于我们 |业务介绍 |加入律图 |帮助中心 |网站地图 |意见反馈 | 不良信息举报>>

Copyright©2004-2022 成都律图科技有限公司 版权所有 蜀ICP备15018055号-1 增值电信业务经营许可证(川B2-20160341)

去咨询