担保债权和税费哪个优先

一、担保债权和税费哪个优先

税收优先于无担保债权：在破产清算时，会有债务及欠税问题，那么在偿还顺序时，要先交欠国家的税款，有剩余才换其他债权人的债。税收与有担保债权的关系：平等的，只看先后顺序，欠税在前税款优先。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。

《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。中华人民共和国税收征收管理法第四十五条税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。

二、担保债权和税费哪个优先?

1.税收在无担保债权之前具有优先地位：

当面临企业破产清盘的境地，我们需要处理众多的债务以及欠付税款等问题。

此种情况下，按照偿还款项的顺序，欠国家的税款应当首先得到清偿；

当全部资产清偿完所有国家税款之后，若仍有余款可供调配，才开始支付其他债权人的债务。

2.税收与有担保债权之间的关系：

税收和已担保债权在法律上是平等的，但是二者的支付顺序优先级却有所不同。

这种情况下，通常仅仅基于先后次序决定谁先获得清偿。

如果纳税人所拖欠的税款发生在纳税人以其财产进行抵押，质押或留置之前，那么此时的税收将被赋予更高级别的优先地位，优先于抵押权、质权以及留置权进行执行。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第四十五条税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。

税收优先于无担保债权：在破产清算时，会有债务及欠税问题，那么在偿还顺序时，要先交欠国家的税款，有剩余才换其他债权人的债。税收与有担保债权的关系：平等的，只看先后顺序，欠税在前税款优先。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。